想慳稅便要這樣做！

新一年税季又到了！每逢税季都會有大量關於節稅或扣稅服務的查詢。今年，我們特別提早和大家分享如何利用政府提供的各項扣稅政策，以便成功節省稅項，減輕税季負擔。

根據2019年3月29日刊憲的《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》，政府已落實向納稅人提供繳付合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的稅務優惠。安排適用於2019/20及其後的課稅年度。

對中產人士而言，市面上主要扣稅工具包括：自願醫保、可扣稅強積金自願性供款（TVC）以及合資格延期年金（QDAP）。我們將在下文著重介紹可獲扣稅金額最高，靈活性最大和最受市場矚目的合資格延期年金。

合資格延期年金（QDAP）是一種長期保險產品。產品設計上，保險公司每年收取投保人繳付保費，並在指定年期開始向投保人分期發放年金，直至合約訂明限期為止。政府提倡年金產品的目的在於，希望解決在人口老化所衍生的問題，為退休人士找到提供穩定現金流的方案。要成為合資格的可扣稅延期年金，供款總額最少為$18萬，供款年期最短為5年。另外，年金期過短對協助市民規劃退休意義不大，合資格年金的領取期最短為十年，而且需待領取人年屆50歲或以上方可領取。

當然，大部分打工仔更關注的是附帶的扣稅優惠。政府規定，每名納稅人每課稅年度可獲最高港幣6萬元的稅務優惠！讓我們了解在不同個案之中，扣稅年金如何做到節稅效果吧！

例子A：年輕才俊 - 黎先生

黎先生投保合資格延期年金計劃，每年供款$6萬。黎先生正以17%的累進稅率納稅。因此，獲得$6萬免稅額後，延期年金為他節省了$10,200稅款。

例子B：打工皇帝 - 梁先生

梁先生投保合資格延期年金計劃，每年供款$6萬。梁先生正以17%的累進稅率納稅。因此，獲得$6萬免稅額後，延期年金為他節省了$9,000稅款。

例子C：恩愛夫妻 - 老公老婆

恩愛夫妻同時投保合資格延期年金計劃，每年各供款$3.6萬。在合併報稅的情況下，恩愛夫妻共獲得$7.2萬免稅額。因此，延期年金為他們節省了$8,000稅款。然而，以上仍然不是最節省的做法。恩愛夫妻在分開評稅下稅款更低，延期年金允許夫妻靈活分配合資格延期年金的稅務扣除額，實際情況如下：

在老公收入更多的情況下，夫妻分配當中的$6萬免稅額到老公的部份，可節省$11,240稅款（原稅款$66,360港幣 減去 新稅款$55,120港幣），這樣做才是此情景的最佳操作。

其實，以上節稅動作亦是一門藝術。精明的你可能明白到，節稅是否值得只視乎你的資金成本。因此，我們為你計算了節稅行動的實際投資價值：

以合資格延期年金每年供款$6萬為例，5年總供款為$30萬。同時假設個案每年節省$10,200稅款，採用的年金計劃擁有較早的8年回本期。讓我們看看在8年之後，到底投資年金將等於一個多少回報的投資計劃？

結果顯示，當我們比較第8年的稅後獲利時，合資格延期年金的投資價值將大約等於一項以5.04%年利率進行的投資計劃回報。市面上一些延期年金計劃更加提供保費折扣優惠，例如：首年保費可獲6%保費折扣。以上述例子年供款$6萬而言，首年又節省了$3,600供款，進一步提升扣稅回報表現。

最後，提提各位希望享有本年度（2020/21）稅項扣減優惠的讀者們，你們所持有的合資格延期年金保單必須於2021年3月31日或之前生效，否則稅務優惠將順延至下一個課稅年度開始。為免延誤，希望進行以上節稅行動的朋友們應儘早與我們聯絡，以便安排辦理合資格延期年金計劃。

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